會計規章制度是指企業按照法律法規和會計準則制定的、固定的會計制度和會計準則。規章制度的建立和實施能夠確保企業會計處理的規範性、準確性和可比性，為企業合法合規經營提供有力保障。
第1篇
(一)“財政撥款結轉”和“財政撥款結餘”科目及對應的“資金結存”科目餘額
新制度設置了“財政撥款結轉”、“財政撥款結餘”科目及對應的“資金結存”科目。在新舊制度轉換時，單位按照新制度規定將原賬其他應收款中的預付款項計入預算支出的，應當對原賬的“財政撥款結轉”科目餘額進行逐項分析，按照減去已經支付財政資金尚未計入預算支出(如其他應收款中的預付款項等)的金額後的差額，登記新賬的“財政撥款結轉”科目及其明細科目貸方;按照原賬的“財政撥款結餘”科目餘額，登記新賬的“財政撥款結餘”科目及其明細科目貸方。
單位應當按照原賬的“財政應返還額度”科目餘額登記新賬的“資金結存——財政應返還額度”科目借方;按照新賬的“財政撥款結轉”和“財政撥款結餘”科目貸方餘額合計數，減去新賬的“資金結存——財政應返還額度”科目借方餘額後的差額，登記新賬的“資金結存——貨幣資金”科目的借方。
(二)“非財政撥款結轉”科目及對應的“資金結存”科目餘額
新制度設置了“非財政撥款結轉”科目及對應的“資金結存”科目。在新舊制度轉換時，單位按照新制度規定將原賬其他應收款中的預付款項計入預算支出的，應當對原賬的“其他資金結轉結餘——項目結轉”科目餘額進行逐項分析，按照減去已經支付非財政撥款專項資金尚未計入預算支出(如其他應收款中的預付款項等)的金額後的差額，登記新賬的“非財政撥款結轉”科目及其明細科目貸方;同時，按照相同的金額登記新賬的“資金結存——貨幣資金”科目借方。
(三)“非財政撥款結餘”科目及對應的“資金結存”科目餘額
新制度設置了“非財政撥款結餘”科目及對應的“資金結存”科目。在新舊制度轉換時，單位應當按照原賬的“其他資金結轉結餘——非項目結餘”科目餘額，借記新賬的“資金結存——貨幣資金”科目，貸記新賬的“非財政撥款結餘”科目。
2.對新賬“非財政撥款結餘”科目及“資金結存”科目餘額進行調整
單位按照新制度規定將原賬其他應收款中的預付款項計入預算支出的，應當對原賬的“其他應收款”科目餘額進行分析，區分其中預付款項的金額(將來很可能列支)和非預付款項的金額，並對預付款項的金額劃分為財政撥款資金預付的金額、非財政撥款專項資金預付的金額和非財政撥款非專項資金預付的金額，按照非財政撥款非專項資金預付的金額，借記新賬的“非財政撥款結餘”科目，貸記新賬的“資金結存——貨幣資金”科目。
由於預算收入類、預算支出類會計科目年初無餘額，在新舊制度轉換時，單位無需對預算收入類、預算支出類會計科目進行新賬年初餘額登記。
單位應當自20__年1月1日起，按照新制度設置預算收入類、預算支出類科目並進行賬務處理。
單位存在20__年12月31日前需要按照新制度預算會計核算基礎調整預算會計科目期初餘額的其他事項的，應當比照本規定調整新賬的相應預算會計科目期初餘額。
單位對預算會計科目的期初餘額登記和調整，應當編制記賬憑證，並將期初餘額登記和調整的依據作為原始憑證。
單位應當根據20__年1月1日新賬的財務會計科目餘額，按照新制度編制20__年1月1日資產負債表(僅要求填列各項目“年初餘額”)。
單位應當按照新制度規定編制20__年財務報表和預算會計報表。在編制20__年度收入費用表、淨資產變動表、現金流量表和預算收入支出表、預算結轉結餘變動表時，不要求填列上年比較數。
單位應當根據20__年1月1日新賬財務會計科目餘額，填列20__年淨資產變動表各項目的“上年年末餘額”;根據20__年1月1日新賬預算會計科目餘額，填列20__年預算結轉結餘變動表的“年初預算結轉結餘”項目和財政撥款預算收入支出表的“年初財政撥款結轉結餘”項目。
(一)截至20__年12月31日尚未進行基建“並賬”的單位，應當首先參照《新舊行政單位會計制度有關銜接問題的處理規定》(財庫〔20__〕219號)，將基建賬套相關數據併入20__年12月31日原賬中的相關科目餘額，再按照本規定將20__年12月31日原賬相關會計科目餘額轉入新賬相應科目。
第2篇
⑴所有款項的支付，須經公司主管領導批准。如果主管領導不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯繫，確認是否批准款項的支付，事後請其在支出單上補籤意見;
⑵財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進行登記;
⑶財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，並經公司主管領導批准;
⑷開具的支票須寫明經批准同意的收款人全稱，收取的發票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知並經公司主管領導批准;
⑸往來款項的衝轉(指非正常經營業務)，須公司主管領導批准;
⑹非正常經營業務調出資金須經過公司主管領導批准;
⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，複印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經公司主管領導批准。
施工工程用款由公司主管領導批准支付。其程序，按以下施工工程用款支付審批工作流程執行。施工工程用款支付批工作流程3、行政費用支出管理制度
⑴公司管理人員的費用報銷，須經公司主管領導批准後財務方可報支;
⑴公司員工到本市範圍以外地區執行公務可享受差旅費補貼;
⑵公司職員出差根據需要，由部門經理決定選用交通工具;
⑶公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規定執行：①房租標準：a、部門經理以上職員，房租標準為120元/日;b、一般職員，房租標準為100元/日。②伙食補貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人20元/日;市內交通費每人6元/日。
⑷、實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經理或帶隊經理説明原因，報經公司主管領導審批後支付。
⑴公司車輛維修保養由辦公室統一管理，應指定維修點，維修費用一般採取銀行轉賬的方式結算;
⑵車輛的易損備品備件由辦公室統一安排採購，以支票支付。需用時應辦理領用手續，並由辦公室建賬予以核銷使用;
⑵辦公室設立賬冊登記公司辦公用品的採購、使用情況;
⑷辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報;
⑸公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經理提出建議，報總經理批准，其會務工作由辦公室統一安排;
⑹有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發放標準由公司人事勞資管理部門制定，經總經理批准後報財務部備案。
⑴公司行政費用現金支出範圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支;
⑵公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經辦人員填寫，公司主管領導簽字認可後報送財務部按照本制度有關規定進行審核，並按本章第1條的規定進行審批支付;
⑶應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批准後方可實施;
⑷凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領用支票或現金者必須填寫借款單。借款單留財務存底，待借款還回時財務開衝賬收據給經辦人;
⑸支票領用單、借款單必須由經辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審核後，由財務部直接支付;
⑹銀行支票如發生丟失，有關責任人應及時向財務部和開户銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任;
1.公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經濟簽證均需由總經理簽署或授權委託簽署。
2.公司工程部主要負責工程造價的預測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。
3.工程部還負責組織工程用設備材料的採購供應及經濟合同的談判工作，對已經選擇定型的設備、材料進行採購，確保設備材料及時供應，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。
⑴參與有關工程經濟合同的談判工作，及時準確地瞭解公司各項工程成本的構成及用款計劃;
⑵負責工程進度款的複核工作，參與工程造價的確定和最後決算的審定工作。
⑴施工單位於每月25日之前，將工程進度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，並在5日內送財務部會籤;
⑵財務部根據有關文件資料、施工單位領用的供應材料數額，以及與施工單位其他經濟往來等情況，並參考公司財務狀況提出付款意見，報送公司主管領導審批。
⑴施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部複核，財務部會籤;
⑵財務部根據各種經濟簽證、合同以及經審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報公司主管領導批准;
⑶大工程辦理決算時，應由公司主管工程領導牽頭，由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規定的職責範圍聯合進行專項工程決算;
⑷房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續，財務部憑交樓入庫手續辦理竣工房成本結算。
⑵凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建築物等，同時具備單項價值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產;
⑶凡單項價值在20xx元以下或價值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
⑴公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;
⑵公司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理;
⑶辦公室和工程部應指定專人負責公司財產的業務核算，應設立台賬，登記公司財產的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產的保管、維修並制定相應的措施、辦法。
⑴辦公室根據公司發展需要編制財產採購計劃及進行市場詢價工作，經財務部會籤，報公司主管領導批准後方可採購;
⑵財產購回後，應填寫財產收入驗收單。財產收入驗收單一式兩聯，財務部憑財產收入驗收單、財物發票及採購計劃辦理報銷手續。財產歸口管理部門憑驗收單登記台賬;
⑶各部門需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經部門經理同意，報辦公室審批，公司主管領導批准;
⑷固定資產的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯。一聯由領用部門存查，一聯送財產歸口管理部門作為財產發出憑據，一聯由財產歸口管理部門定期彙總後向財務部報賬;
⑸財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由財產歸口管理部門辦理，送財務部備案。
⑴公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查;
⑶財產盤點清查後發現盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面説明虧、損原因。對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任;
⑷凡已達到自然報廢條件的固定資產，財產歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管領導，由公司主管領導決定處理意見;
⑸凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產，使用部門應查明原因，如實上報;屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失;屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經理，決定處理意見。
第3篇
第一條 會計檔案是會計核算的專業材料，包括會計憑證、會計帳薄和財務報告等。它是記錄經濟業務的重要史料和證據，是國家檔案的重要組成部分，也是各企業的主要檔案之一。
第二條 按照《會計檔案管理辦法》會計檔案管理工作必須做到制度完備、資料完整、安全保密、入檔及時、存入有序、專人保管。
1、會計憑證：包括原始憑證、記賬憑證、其他會計憑證。
原始憑證是在經濟業務發生時，由業務經辦人員直接取得或者填制，用以表明某項經濟業務已經發生或其完成情況並明確有關經濟責任的一種憑證。原始憑證是填制記賬憑證或登記賬薄的原始依據，是重要的會計核算資料。原始憑證包括從外單位取得的原始憑證和自制原始憑證兩種。
記賬憑證是對經濟業務按其性質加以歸類，確定會計分錄，並據以登記會計賬薄的憑證。
2、會計賬簿是指以會計憑證為依據，全面、連續地記錄一個單位的經濟業務，對大量分散的數據或資料進行歸類整理，逐步加工成有用會計信息的簿籍。它是編制會計報表的重要依據。會計帳簿：包括日記帳、明細帳、總帳、各種輔助帳。
3、財務報告指用來反映會計實體的財務狀況和經營成果的總結性書面文件，包括會計報表、附表以及財務情況説明書等。會計報表包括月、季、年度會計報表及附註。
4、其他類會計檔案包括銀行存款餘額調節表，銀行對賬單，其他應當保存的會計核算專業資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷燬清冊等。其他應當保存的會計核算專業資料是指與會計核算有關的重要資料。
1、會計檔案的分類和編號。會計檔案可分為四類：會計憑證類、會計帳簿類、會計報表類和其它類，根據四類檔案進行分級編號管理。
2、財務部門按照上述歸類和編號負責整理立卷。會計檔案均應採用硬紙卷盒(或卷皮)進行包裝。
3、會計檔案的移交。會計檔案在會計年度終了後由財務部門保管一年，以備隨時查閲，滿一年後，有單獨檔案部門的，同財務部門編造清冊移交檔案部門保管。
4、檔案部門對所保管的會計檔案應建立“會計檔案保管清冊”由會計檔案經管人負責登記。
5、會計檔案的存放。應按照上述分類和卷盒編號分類順序存放。存放地點應注意防火、防潮、防污、防竊、防蛀、防鼠。
6、會計檔案的清點和檢查要每年進行一次，檢查檔案完整、借閲情況及安排情況，以及保管期滿應處理的檔案，發現問題應及時採取措施進行處理。
1、本公司人員調閲會計檔案，要經主管會計同意;外單位人員調閲會計檔案要有正式介紹信，並經會計主管或企業領導人批准;會計檔案原件不得外借。
2、調閲會計檔案須填寫會計檔案調閲登記簿，需要複印的要經本企業領導同意並進行登記，查閲過程中檔案管理人員不得離開現場。調閲人員不得在案卷中勾、劃、塗、抹，不得抄錄與調閲無關的內容。
1、對保管期滿的會計檔案，要按照規定由檔案部門提出銷燬意見會同財會部門共同鑑定，嚴格審查，對其中未了結的債權、債務的原始憑證應抽出另立卷，保管到確無保存價值時再進行銷燬。
2、對按規定可以銷燬的檔案，應編造“會計檔案銷燬清冊”，經領導審查，報上級主管單位批准後銷燬，檔案銷燬時應由財會部門和檔案部門共同派員監銷，監銷人員在銷燬檔案之前應認真進行清點核對，並在銷燬清冊上簽名蓋章，銷燬清冊一式三份，分別由檔案、財會、上級主管單位保留。
第4篇
(一)自20__年1月1日起，單位應當嚴格按照新制度的規定進行會計核算、編制財務報表和預算會計報表。
(二)單位應當按照本規定做好新舊制度銜接的相關工作，主要包括以下幾個方面：
1.根據原賬編制20__年12月31日的科目餘額表，並按照本規定要求，編制原賬的部分科目餘額明細表(見附表1、附表2)。
3.按照本規定要求，登記新賬的財務會計科目餘額和預算結餘科目餘額，包括將原賬科目餘額轉入新賬財務會計科目、按照原賬科目餘額登記新賬預算結餘科目(行政單位新舊會計制度轉賬、登記新賬科目對照表見附表3)，將未入賬事項登記新賬科目，並對相關新賬科目餘額進行調整。原賬科目是指按照原制度規定設置的會計科目。
4.按照登記及調整後新賬的各會計科目餘額，編制20__年1月1日的科目餘額表，作為新賬各會計科目的期初餘額。
5.根據新賬各會計科目期初餘額，按照新制度編制20__年1月1日資產負債表。
(三)及時調整會計信息系統。單位應當按照新制度要求對原有會計信息系統進行及時更新和調試，實現數據正確轉換，確保新舊賬套的有序銜接。
第5篇
第一條為了適應我國社會主義市場經濟發展的需要，統一企業會計標準，規範企業會計確認、計量和報告行為，保證會計信息質量，根據t;中華人民共和國會計法>和其他有關法規，制定本準則。
第二條本準則適用於在中華人民共和國境內設立的企業(包括公司，下同)。規範具體會計準則的制定以及沒有具體會計準則規範的交易或者事項的會計處理。
第三條企業會計準則包括基本準則和具體準則，具體準則的制定應當遵循本準則。應當以企業發生的各項交易或者事項為對象，記錄和反映企業的各項經營活動。
第四條企業應當編制財務會計報告(又稱財務報告，下同)。財務會計報告的目標是向財務會計報告使用者提供與企業財務狀況、經營成果和現金流量等有關的會計信息，反映企業管理層受託責任履行情況，有助於財務會計報告使用者作出經濟決策。
財務會計報告使用者包括投資者、債權人、政府及其有關部門和社會公眾等。會計應當以企業持續經營為前提。
第五條企業應當對其本身發生的交易或者事項進行會計確認、計量和報告。會計應當劃分會計期間，分期結算賬目和編制財務報表。會計期間分為年度和中期，中期是指短於一個完整的會計年度的報告期間，包括半年度、季度和月度等。年度和中期的起訖日期採用公曆日期。
第六條企業會計確認、計量和報告應當以持續經營為前提。貨幣計量為基礎，以綜合反映企業發生的各項交易或者事項的財務結果與影響。
第七條企業應當劃分會計期間，分期結算賬目和編制財務報表。
會計期間分為年度和中期，中期是指短於一個完整的會計年度的報告期間。的會計記賬採用借貸記賬法。
第八條企業會計應當以貨幣計量。記錄的文字應當使用中文，在民族自治地方，會計記錄可以同時使用當地通用的一種民族文字。在中華人民共和國境內的外商投資企業和外國企業的會計記錄可以同時使用一種外國文字。
第九條企業應當以權責發生製為基礎進行會計確認、計量和報告。本準則適用於設在中華人民共和國境內的所有企業。
第十條企業應當按照交易和事項的經濟特徵確定會計要素。會計要素包括資產、負債、所有者權益、收入、費用和利潤。
人人簡歷網
