税務部門研究制定進一步推進“放管服”改革措施

税務部門研究制定進一步推進“放管服”改革措施

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習近平總書記在中央財經領導小組第十六次會議上強調，要改善投資和市場環境，降低市場運行成本，營造穩定公平透明、可預期的營商環境，推動我國經濟持續健康發展。李克強總理反覆強調，“放管服”改革説到底就是培育市場環境，要抓住政府職能轉變這個“牛鼻子”，提高營商環境競爭力。

為貫徹落實黨中央、國務院決策部署，税務總局黨組決定，用集成的理念方法，研究在更高層次、更大範圍、更深程度上深入推進税務系統“放管服”改革，統籌謀劃、整體推進，進一步優化税收環境。

從今年5月份開始，全國税務系統上下聯動，堅持問題導向、集成導向、目標導向，開展了為期三個月的税情大調研和體驗式蹲點調研，集中查找和解決一批影響税務系統“放管服”改革的痛點、堵點、難點問題。

在此基礎上，税務總局先後召開14次局領導專題會、20餘次省市縣税務機關相關負責人座談會，几上幾下徵求建議意見，研究制發了《關於進一步深化税務系統“放管服”改革優化税收環境的若干意見》(以下簡稱《意見》)，從深化簡政放權、創新監管方式、優化納税服務等5方面提出了30項改革措施，精準對焦納税人需求，統籌推進税務系統“放管服”改革提質升級。

刀刃向內簡政放權 充分釋放市場活力

税務總局此次制發的《意見》將進一步深化簡政放權擺在首要位置，一方面，持續取消税務行政審批和前置性審核事項，另一方面，制定科學規範的權責清單運行體系，加強對下放權力的監督指導，做到“應放盡放、放了接上”，防止“一放了之、形成亂象”。

對保留的審批事項“持續動刀”。“截至目前，税務部門除7項行政許可審批事項保留外，80項非行政許可審批事項已全部清理完畢;46項中央指定地方税務機關實施的行政審批事項也全部清理完畢……”近年來，税務部門簡政放權取得明顯成效。

簡政放權是政府的自我革命，在這條道路上，税務部門從未止步，對於保留的行政審批事項，比如對增值税專用發票最高開票限額的審批，一直努力研究如何進一步削減。

在前期税情調研中，不少企業提出由於經營規模不斷擴大，需要頻繁向税務部門申請增值税發票增量、增版，增加了企業辦税負擔。在部分省市税務部門，對發票最高開票限額的審批佔據審批總量的90%以上，給基層税務人員也帶來了不小的工作負擔。

那麼該項審批能否直接取消呢?深圳市福田區國税局法規科副科長殷豪説出了基層税務幹部的擔憂：“有的納税人剛開業就申請領購增值税專用發票，但是隻開票不申報，甚至大量虛開，如果取消限額審批會增加不少税收風險。”

税務總局黨組認為，解決“應放盡放”的問題，關鍵是從思想上樹立徵納雙方法律地位平等的理念，充分信任和尊重納税人，從“誠信推定”出發，全面梳理不應設置的管理要求，做到放要徹底且有序。

不能因怕“管”不住而“放”不下。《意見》指出，税務部門將結合納税人信用積分確定增值税專用發票最高開票限額和用票數量，完善最高開票限額管理，推動取消最高開票限額審批，便利納税人生產經營。

同樣“放”下的，還有即將成為歷史的外出經營管理證。隨着税務部門徵管信息系統的日益成熟，《意見》提出，取消外出經營税收管理證明，實行網上報驗。

得知以前經常幾百公里來回開外管證的日子即將一去不復返，新疆博樂市隆泉園林綠化工程有限公司的李波喜不自勝。以後再去隔壁的温泉縣施工，李波只需拿着相關合同材料在温泉縣國税局報驗登記，電子報驗信息會自動推送到博樂市國税局，省去了來回奔波之苦。

此外，經履行有關法律程序後，税務部門還將取消非居民企業彙總繳納企業所得税機構場所的審批，由納税人自主選擇納税申報地點，最大限度減少對企業生產經營的影響。

對取消的審批事項“一放到底”。前期調研發現，有些審批事項取消後，仍要求報送備案資料，給納税人帶來了一定不便。

如何讓企業享受優惠政策更省心?税務總局研究決定，進一步改進各税種優惠備案方式，基本實現税收優惠資料由報税務機關備案改為納税人留存備查。

“備案”改“備查”，一字之差，卻意味着納税人只需把相關資料自己保存好，而不必再跑税務部門就可自動享受政策紅利。

隨着“一帶一路”建設的不斷推進，我國國際貿易往來日益密切，對外支付情況日趨頻繁，很多企業對外支付前都需要跑税務部門進行合同備案，有的合同甚至成百上千頁，給企業帶來不小的負擔。

廣東省國税局國際處處長李勝華在座談討論時説，非居民税收管理對數據及時性要求較高，合同備案是現階段獲取數據的重要手段，一旦取消會增加税收風險。税務總局國際税務司司長廖體忠提出，儘管難度很大，但是我們可以探索構建針對非居民税收的事後管理新模式，逐漸減少對支付備案信息的徵管依賴。

最終經過科學論證，税務總局決定，推動取消非居民企業源泉扣繳合同備案環節，優化對外支付備案程序，切實減輕非居民企業辦税負擔。

《意見》中類似的舉措還有很多，税務部門簡化前置性備案流程，實際上就是要把“減法”做徹底，通過不斷提高簡政放權“含金量”，進一步激發市場活力、發展動力和社會創造力。

“近期，配合《意見》我們梳理取消了一大批底層業務事項和報送資料，為‘一放到底’打通‘最後一公里’。”税務總局徵管和科技發展司司長饒立新説。

對下放的權力防止“自由落體”。簡政放權並非一放了之，放任自流，需科學規劃、統籌推進。簡了的“政”怎麼辦、放下的“權”誰來接，同樣是税務部門研究的重點。

税務總局黨組強調，該放的權一定要確保放足、放到位，對於上級下放的審批事項基層必須要承接得住、承接得好，不能任由下放的權力“自由落體”或“浮在空中”。

為加快簡政放權，促進外貿企業發展，税務部門將外貿企業出口退税審批權下放至縣(市、區)國税局，使出口退税業務辦理由“快車道”駛上“高速路”。

“將出口退税審批權下放至基層國税局，意味着税務機關出口退税業務實現了內部管理規範化和審批層級扁平化。”國家行政學院教授許正中認為，此舉進一步提高了退税效率，最終受益的還是廣大出口企業。

審批權力下放之後，税務部門致力強化事中事後管理，發佈了《全國税務機關出口退(免)税管理工作規範》，進一步明確出口退税業務審核辦理流程，提升退税信息化管理水平。發佈了《出口退(免)税企業分類管理辦法》，為信用好的企業提供退税“綠色通道”，實現高效快速退“安全税”。

在指導基層把權力接住的同時，税務總局還制定了權能匹配、權責一致、權屬清晰的權責清單運行體系，讓基層接權放心、用權規範。

“今年5月底，《國家税務總局權力和責任清單》編制完成並公佈，税務部門該管什麼、能管什麼、管到什麼程度，清清楚楚一目瞭然。”税務總局政策法規司司長羅天舒介紹，按照《意見》規劃，税務部門下一步將盡快制定税務系統權責範本，推進權力和責任清單規範化工作。

閉環模式精準管理 切實提升徵管效能

李克強總理強調，“放”和“管”相輔相成、互為條件，要進一步簡政放權，就必須加強和完善事中事後監管。

為進一步建立科學高效、公平透明的税收徵管體系，《意見》提出了推行實名辦税、建立信用動態監管方式等6項改革任務，致力打造“實名辦税制+分類分級+信用積分+風險管理”的閉環管理新模式，推動税收徵管方式“蝶變”。

實名辦税，作為整個閉環管理體系的首個環節，簡單的説就是通過首次辦税一次性採集企業相關人員真實信息，將其納入信用管理，並與企業的信用掛鈎。

“納税人感覺辦税填報資料較多，很大一部分原因是由於一些基礎性信息每次辦税都需要重複填報。”上海市國税局徵科處副處長方蕾説，推行實名辦税制後，辦税人員只需提供一次身份信息，無需再每次核驗各類證明材料。

不少税務幹部在座談時提出，目前各地實名辦税標準不一，信息採集範圍不同，而且信息利用率不高，加之企業辦税人員流動性大，難以形成有效的信用監管。

為加強税收誠信體系建設，《意見》強調，進一步建立健全實名辦税制度，合理確定實名信息採集範圍，推行國税局、地税局實名信息雙方互認，實現一次採集多次、多處使用，並充分利用實名身份信息，簡併附報資料，優化辦税流程，防範涉税風險。

實名辦税制也為税務部門加強後續管理和服務奠定了基礎。依託實名制，税務部門按行業、規模對納税人進行科學分類，實施分級管理以便合理配置徵管資源，有效提升了徵管效能。

為逐步實現納税信用“可視化”，税務總局還研究提出，在實名辦税和分類分級管理的基礎上，運用税收大數據，建立信用積分制度，實現對納税人信用和風險狀況的動態監控評價，根據評價結果實施分類服務和差異化管理。

“這就意味着，那些納税信用好、信用積分高的納税人可以在領用發票、‘銀税互動’等方面享受更多便利化服務。”税務總局納税服務司副司長孫玉山解釋説，“信用積分”將成為納税人一筆“隱形的財富”。

納税人的“信用積分”並不是“一評終身制”，税務部門將依託金税三期系統和增值税發票管理新系統，健全動態信用評價和風險評估指標體系，並根據風險管理情況相應調整納税人“信用積分”，再聯動調整服務和管理措施。

在税務系統的管理閉環中，大數據就像一根“安全繩”，貫穿各個環節，確保信息採集更全面、分類分級更科學、積分變動更及時、風險管理更準確。

集成創新優化服務 持續增強辦税便利

習近平總書記在中央深改領導小組會議上多次強調，改革要注重系統集成，這也為税務部門的“放管服”改革指明瞭方向。

在税情調研中，調研組發現基層依然存在“辦税多頭跑”“數據反覆填”等納税人反映較多的“堵點”問題。此次《意見》以問題為導向，集成創新地提出了便利申報納税、創新發票服務方式等7項改革任務，致力打造“一表集成、國地聯辦、一次辦結、一網通辦”的便捷辦税體系，為納税人提供貫穿全程的優質服務。

“一表集成”申報少耗時。“按月申報納税人準備相關報表一般需要2-3天，涉及税種較多的大型一般納税人特別是工業企業需要5天左右。”上海市國税局納服處處長李純在省市税務機關座談會上介紹，實現報表“化繁為簡”，一直以來都是納税人的“心之所向”。

納税人為何“受表所困”?在上海浦東新區進行蹲點的調研組組長左曉龍認為，各税種間獨立的“一對一”採集申報信息，缺少系統集成，是表單過於繁瑣的問題根源。

簡，勢在必行。各地先行先試推出了很多簡化報表填寫的好做法。重慶市國税局開發了增值税納税申報“一表集成”輔助系統，實現發票數據自動填寫和申報表自動產生，九成以上一般納税人申報“零錄入”，贏得了納税人廣泛好評。

在總結基層探索經驗的基礎上，《意見》決定，進一步整合簡併增值税、消費税、企業所得税等税種申報表，提供網上辦理更正申報功能，較大幅度精簡表單填報，縮減納税人申報納税準備時間。

集成精簡報表，不僅僅體現在減少報送數量，還體現在減少報送頻次上。

據税務總局所得税司司長鄧勇介紹，税務部門正在研究將小微企業財務報表由按月報送改為按季報送，減少小微企業報表報送次數，定期定額個體工商户實際經營額、所得額不超過定額的，取消年度彙總申報。

為了讓精簡報表更有“底氣”，税務總局還致力於健全數據共享共用機制，加快推動前後台、系統間、各層級、國地税、內外部數據的互聯互通和共享聚合。

“一次辦結”辦税少跑腿。在廣西北海市海城區國税局辦税大廳辦理業務的會計何洲對這幾年“跑”的變化有着最直觀的感受：“以前，代開發票要跑大廳、跑銀行，有時還要國税地税一起跑。現在方便多了，國地税同城通辦，只需跑一個窗口一次就可以辦完所有事項。”

“國地聯辦、一次辦結”在解決納税人“來回跑”的問題上發揮了大作用。各地税務機關也從國地税合作中嚐到了“甜頭”，對深化合作有了更大的期待。

江西國税建議，推行國地税聯合實名辦税，實現實名認證雙方互認;甘肅國税建議，儘快實現國地税非正常户信息共享、管理互認……各地税務機關在多輪研討座談中提出了許多深化國地税合作的寶貴建議。

税務總局財產行為税司司長蔡自力介紹，税務總局將充分吸納各地建議，進一步深化和拓展國地税聯合辦税、信息共享，打破國地税之間信息交換壁壘，在更大範圍內實現納税人“進一個門、上一個網、辦兩家事”。

自今年2月以來，浙江省税務部門已連續推進四輪“最多跑一次”改革，實現90%左右的辦税事項“最多跑一次”。對於便利納税人的好做法要儘快推廣，《意見》要求編制全國辦税事項“最多跑一次”清單，實現清單內事項一次性即可辦結。

把“最多跑一次”向外延展，還體現在不能讓納税人“跑太遠”。税務部門將推進跨省經營企業涉税事項全國通辦，國税、地税業務省內通辦，讓納税人在家門口即可辦理涉税業務。

“一網通辦”業務廣覆蓋。“最多跑一次”並不是終點，“一次都不跑、全程網上辦”同樣是税務部門努力的方向。依託“互聯網+”和信息技術手段，“一網通辦”將帶領納税人進入便捷辦税的新紀元。

在北京西城區國税局辦税大廳，日辦理業務量為1700筆左右，其中，發票領用、代開的業務佔比達80%，在一定程度上增加了納税人的辦税負擔，也給一線窗口税務人員帶來了不小的壓力。

許多省市嘗試使用代開發票的新方式，取得明顯效果。在無錫市辦税大廳自助機上，會計吳曉麗刷了一下身份證，便取出了自己之前在網上申請代開的發票，整個流程不超過1分鐘。

“自助代開發票雖然已經比之前方便了許多，但增值税發票有固定的版式規定，必須由税務部門統一印製，所以納税人依然要跑大廳領取實物發票。”省市税務機關座談會上，安徽省國税局局長張德志指出了代開發票問題的關鍵。

如何破解這一問題呢?税務總局貨物和勞務税司相關負責人指出，税務部門將按照《意見》要求在全國試行代開增值税電子普通發票“線上申請、網上繳税、自行出票”模式，納税人通過身份驗證後可得到電子普通發票版式文件，然後在一張A4紙上即可打印電子普通發票，不用再跑辦税廳，真正實現全程“網上辦”。

發票業務只是“網辦”業務的一部分，税務總局將制定出台全國電子税務局業務、技術標準規範，改造升級各省網上辦税服務廳，建成統一規範的電子税務局，實現納税人申報、繳税、發票領用和開具等絕大部分涉税事項網上辦理，切實減輕納税人和税務人的負擔。

公平公正陽光執法 有效維護企業權益

為政之善，莫過於公正，公平公正執法是對納税人最好的服務。為落實李克強總理關於“使廣大市場主體不為‘隨意執法’所擾”的要求，税務部門堅持法治思維，進一步規範税收執法權力運行，切實維護納税人合法權益，營造公開公平公正文明的税收執法環境。

今年，國務院全面推開“雙隨機、一公開”監管全覆蓋改革，税務總局按照部署建立健全稽查對象和稽查人員“雙隨機”抽查制度，並及時將抽查結果向社會公開。今年上半年，全國税務機關抽查納税人9.48萬户，查補收入742.6億元。

為持續增強税務部門稽查的精準性和震懾力，《意見》提出進一步改進税務稽查“雙隨機、一公開”制度，結合信用管理和“黑名單”制度合理確定隨機抽查的比例和頻次，提高稽查隨機抽查的針對性、有效性和透明度。

“説實話，以前非常擔心選擇性執法，現在採取隨機形式選擇被稽查對象，感覺還是挺公平的。”山西西山煤電貿易有限公司總會計師晷培娟在座談時坦言。

除了在源頭上確保抽查選案的公平公正，還需在過程中體現税收執法的公開透明。

近日，天津市地税局第一稽查局在檢查某企業時，稽查人員肩章上的執法記錄儀引起納税人關注。“從今年7月開始，天津地税局開始試點‘三項制度’，稽查人員必須佩掛執法記錄儀。”天津市地税局副局長高秋豐介紹，“三項制度”具體指行政執法公示制度、執法全過程記錄制度和重大執法決定法制審核制度。

今年1月份，國務院辦公廳印發“三項制度”試點工作方案，税務總局成為國務院部門中承擔全部“三項制度”試點任務的唯一單位。為進一步推進“陽光執法”，税務總局將逐步擴大“三項制度”試點，保障和監督税務機關履行職責，切實維護納税人的合法權益。

除“三項制度”外，《意見》在加強税收執法監督方面還提出了深入推行税收執法責任制，依託信息化手段，實現對執法過錯行為的事後追責，並進一步加強和改進税務行政應訴工作，積極預防和化解税務行政爭議。

執法過程透明，處罰結果同樣需要公正。税務行政處罰是對整個執法結果的呈現，更是促使市場主體自覺守法，營造公平競爭環境的有力手段。

“以前同樣的行為，國税與地税之間處罰不一樣，讓人不是很服氣。”因為逾期申報而被處罰的襄陽宏利貿易有限責任公司韓會計説到：“現在國税地税處罰有了統一的標準，尺度看得明白，罰款交的清楚，我們心服口服。”

為進一步統一裁量範圍和處罰尺度，《意見》要求，各省國税局、地税局需聯合制定並實施税務行政處罰裁量基準，對重大税務行政處罰要實行集體審議，減少税務行政處罰裁量空間。

統籌推進系統升級 努力強化信息支撐

為進一步發揮税收信息化的支撐作用，《意見》從優化金税三期系統功能、加快推進電子税務局建設、集成整合信息系統等6方面做出部署，利用信息化建設來解決徵管和服務的“最後一公里”。

税務部門過去的信息化建設對税收改革發展發揮了重要作用，但隨着形勢的新變化、改革的新要求，一些制度、流程和軟件需要相應集成、優化和升級。

調研組在鄭州市金水區國税局辦税大廳瞭解到，税務人員常用系統有金税三期核心徵管系統、增值税發票管理新系統等，每個系統都經過精心設計，在不同徵管環節發揮着重要作用，但受制於系統之間的不兼容，數據的不共享，影響了辦税效率。

在確保現有税收徵管信息系統平穩運行的基礎上，《意見》提出加快金税三期系統與增值税發票管理新系統、網上辦税系統的集成步伐，逐步實現三大系統功能整合、數據互通、一體運維。

在此基礎上，税務部門將推動跨信息系統流程整合，數據自動傳遞，一處錄入多處使用，便利納税人辦税和基層税務幹部操作，這樣大部分堵點難點問題都會迎刃而解。

在整合現有系統的同時，税務總局將成立專門機構對今後新出台的徵管制度和新開發的應用軟件進行集成把關，對涉及信息系統調整進行統一審核評估，從源頭上防止出現不統一、不協調的問題。

徵管信息系統集成整合，其更深層次意義在於將推動税收徵管方式的轉變、税收管理體制的變革，為國家治理和税收治理能力提升提供日漸強大的信息支撐。

《意見》的發佈只是税務系統新一輪深化“放管服”改革的開始。税務部門將按計劃分批推出具體改革措施和相關配套文件，推動税務系統“放管服”改革紮實有效推進。9月中下旬，《國家税務總局關於進一步規範和改進税收執法工作的通知》等第一批配套文件相繼發佈，圍繞《意見》中近期部署的改革任務，細化工作要求、任務分工和完成時限，力爭儘快讓納税人感受到改革的實際效果。

站在新起點，開啟新航程。全國税務系統將更加緊密地團結在以習近平同志為核心的黨中央周圍，深入學習貫徹習近平總書記系列重要講話精神和黨中央治國理政新理念新思想新戰略，以“釘釘子”的精神抓落實，提高改革措施的“穿透力”，推動税務系統“放管服”改革取得新成效，以優異成績迎接黨的十九大勝利召開。