審計整改報告格式範文5篇

根據我們每個階段的整改任務不同，寫出的整改報告內容也是不一樣的，職場人的整改能力得到提升的同時，一定都能提高整改報告的質量。本站小編今天就為您帶來了審計整改報告格式範文5篇，相信一定會對你有所幫助。

審計整改報告格式範文1

xx省計劃經濟委員會：

我們接受委託，對xx廠xxx廠長任職期間1995年12月31日、1996年12月31日的資產負債表以及1995年、1996年損益表和財務狀況變動表及1995年1月1日至1996年12月31日與其經濟責任有關的資料進行了審計。這些會計報表及資料由xx廠負責，我們的責任是對這些會計報表及資料發表審計意見。我們的審計是依據中國註冊會計師獨立審計準則進行的。在審計過程中，我們結合xx廠實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序。

一、 審計情況

xxx廠長任職期間xx廠的財務狀況經營情況及內部控制制度情況如下：

1. 財務狀況

1995年12月31日資產總額、負債總額、所有者權益分別為xx萬元、xx萬元、xx萬元，比1994年12月31日xx萬元、xx萬元、xx萬元分別增長了xx%、xx%、和xx%、。1996年12月31日的資產總額、負債總額、所有者權益分別為xx萬元xx萬元xx萬元，比1994年12月31日分別增長了xx%、xx%、和xx%。

應收賬款1996年12月31日為xx萬元，比1994年12月31日的xx萬元增加xx萬元。其中1994年12月31日以前形成的xx萬元，1995年以後形成的xx萬元。根據函證回函及期後收付款測試分析，應收賬款xx萬元的可實現程度為xx%至xx%。

原材料、在產品、產成品1996年12月31日分別為xx萬元、xx萬元、xx萬元，比1994年12月31日分別增加xx萬元、xx萬元、xx萬元。經抽查發現，原材xxx(品種)實物比賬面少xx萬元；產成品xxx(品種)xx噸、xx萬元已過保存期；在產品數量賬實相符。

固定資產1996年12月31日為xx萬元，比1994年12月31日的xx萬元增加xx萬元，增長幅度為xx%，經實地抽查，固定資產賬實相符。

審計整改報告格式範文2

為了規範墾區土地整理項目的管理，強化審計監督，確保土地整理項目達到預定的效益和效果，根據總局有關會議精神，對墾區20xx年-20xx年土地整理項目進行專項審計。為保證順利完成工作任務，特制定本方案。

一、 審計目標

通過本次審計，摸清20xx年以來土地整理項目建設情況，及時發現和糾正問題，促進各單位規範項目管理，保證項目資金正確使用，推動墾區土地整理事業健康發展。為墾區土地可持續利用和土地資源的合理配置發揮審計的監督保障作用，同時，也為總局決策提供參考依據。

二、 審計範圍

20xx年-20xx年墾區土地整理項目共計173個，遍佈9個管理局。寶泉嶺管理局27個項目，其中20xx年4個、20xx年8個、20xx年11個、20xx年4個；紅興隆管理局27個項目，其中20xx年1個、20xx年5個、20xx年12個、20xx年9個；建三江管理局47個項目，其中20xx年10個、20xx年11個、20xx年22個、20xx年4個；牡丹江管理局49個項目，其中20xx年8個、20xx年13個、20xx年21個、

20xx年7個；北安管理局4個項目，其中20xx年2個、20xx年2個；九三管理局4個項目，其中20xx年1個、20xx年1個、20xx年2個；齊齊哈爾管理局8個項目，其中20xx年3個、20xx年2個、20xx年3個；綏化管理局4個項目，其中20xx年2個、20xx年1個、20xx年1個；哈爾濱管理局3個項目，其中20xx年1個、20xx年1個、20xx年1個。

三、 審計對象

20xx年-20xx年墾區土地整理項目單位(詳見附表)包括：寶泉嶺管理局的名山、江濱、綏濱、梧桐河、軍川、二九〇、新華、普陽、共青、寶泉嶺10個農場和撤隊並點單位；紅興隆管理局的友誼、八五二、八五三、雙鴨山、北興、五九

七、二九一、紅旗嶺、饒河、江川、寶山、曙光12個農場和撤隊並點單位；建三江管理局的八五九、勤得利、鴨綠河、二道河、濃江、前進、勝利、七星、前鋒、洪河、紅衞、前哨、創業、大興14個農場和撤隊並點單位；牡丹江管理局的八五四、八五五、八五六、八五七、八五八、八五一一、八五〇、雲山、八五一〇、興凱湖、慶豐、寧安、山市種奶牛場13個農場和撤隊並點單位；北安管理局的二龍山、建設、長水河3個農場和撤隊並點單位；九三管理局的大西江、鶴山、哈拉海3個農場和撤隊並點單位；齊齊哈爾管理局的查哈陽、富裕、依安、泰來、齊齊哈爾種畜場5個農場和撤

隊並點單位；綏化管理局的綏稜、柳河2個農場和撤隊並點單位；哈爾濱管理局的松花江、岔林河、四方山個農場。

四、 審計的內容和重點

（一）項目管理情況。主要審計項目立項審批情況，項目“五制”（法人責任制、公開制、招投標制、合同制、監理制）落實情況。

（二）項目建設任務完成情況。主要審查項目建設是否按批准的規劃設計和計劃完成，質量是否符合設計標準，各項目工程量是否已經驗收核實，設計變更事項是否辦理了批准手續；有無自行變更設計、提高或降低建設標準、擴大或縮小建設規模、增減工程量等問題，有無重大質量事故和經濟損失。

（三）項目預算執行情況。主要審查各項工程建設和相關工作費用是否嚴格按照批准的預算內容及控制額度執行，有關預算調整事項是否辦理了批准手續；有無自行改變預算內容、擴大支出範圍、提高預算標準等問題，有無用預算資金搞計劃外工程問題。

（四）項目費用支出情況。主要審查計入項目成本的各項費用支出是否符合規定的開支範圍和標準，核算是否正確，內容是否真實，手續是否完備，竣工項目費用支出與其

他項目支出、單位經費支出界限劃分界限是否清晰，有無虛列支出、擴大開支範圍和標準、擠佔成本等問題。

（五）項目資金管理及使用情況。主要審查項目實施單位是否按照規定要求管理和使用項目資金，各項制度是否健全和嚴格執行，內部控制是否嚴密，是否遵守按項目管理、分賬核算、專款專用原則，有無轉移、截留、侵佔項目資金問題，是否按進度支付工程款並按規定程序審批，是否預留了質量保證金。

（六）項目資金結餘。主要是核實竣工項目結餘資金，重點是審查剩餘物資的處理和債權債務的清理，有無轉移、挪用剩餘物資、虛列往來欠款、隱匿結餘資金等問題。

（七）項目竣工決算的編制。主要審查編制依據是否充分，編制內容是否全面，各項數據是否正確真實，應附送的資料是否齊全，簽報手續是否完備，各項收尾工作是否全面、徹底，有無遺留問題，對遺留問題的處理是否合規；決算報表有無錯報、漏報和以少報多、虛列支出等現象。

（八）項目竣工決算審計。是否進行了竣工決算審計，是否按審定的金額結算，審計發現的問題是否已經整改。

五、 審計組織和分工

本次審計由總局審計處統一組織,總局直接審計10個農場，其他農場由各管理局審計處實施審計工作。各審計組在

管理局之間交叉審計。

總局成立土地整理項目審計領導小組，負責審計工作的協調和指導工作。組長：魏清，副組長：李義、葛佩雅、潘正平、李兆銀，成員：師平、趙龍富、王業剛、胡琳、程茂英、段冬、韓雨昊、高振亮、姜海波、陳嵩、朱正秋、牛逍。

管理局審計處由處領導擔任審計小組組長，組織本處人員、抽調農場審計人員組成審計組，力量不足的也可從能夠審計項目管理的中介機構借人參加，被審計單位所在管理局土地整理中心主任參加協調和配合。

安管理局各項目農場和撤隊並點單位；綏化管理局審計組審計九三管理局各項目農場和撤隊並點單位；哈爾濱管理局審計人員編入總局審計組，總局審計組審計二九〇農場、新華農場、江川農場、寶山農場、大興農場、勤得利農場、興凱湖農場、八五一〇農場、齊齊哈爾種畜場、四方山農場。

六、 審計方式

本次審計以就地審計為主，撤隊並點等分散型項目可以就近集中審計。

七、 審計工作要求

（一）審計過程中要實事求是地反映查處的問題，如實上報審計結果，不得瞞報、漏報。針對審計查出的問題，提出有針對性、可操作性的審計建議。

（二）嚴格遵守審計紀律，遵守職業道德，輕車簡從，廉潔從審。

（三）注意保守審計工作中知悉的機密信息，對審計結果不擴散、不宣傳。

（四）乘車、住宿等要注意安全。

（五）本次審計5月15日前進點，6月5日前結束並向總局審計處報送彙總審計結果。

附件：

1、20xx年-20xx年土地整理項目統計表（後發）；

2、《省財政廳、國土資源廳關於印發黑龍江省土地整治項目資金管理辦法（試行）的通知》等文件（後發掃描件）；

3、各管理局土地整理中心聯繫電話（後發）；

4、需要項目單位準備的資料（後發）；

5、土地整理項目審前調查表；

6、土地整理項目審計用表(3張)。

審計整改報告格式範文3

根據巴移財[20xx]13號通知要求，為及時糾正審計發現的問題，提升各項工作的管理水平和風險防範能力，我部門對照分公司下發的《自查自糾對照整改計劃表》查找工程建設方面存在的問題和不足，紮實有效的落實自查自糾工作任務。現就相關情況報告如下：

一、 主要工作落實情況

（一） 專題分析整改

1、我公司無大型土建工程，不存在大型土建工程分拆立項問題。

2、關於實際投資或建設規模超批覆或超規定問題，我部門審閲了20xx年、20xx年項目批覆20個，並應用建設項目信息管理系統，查看了各個項目設計批覆、資本開支和轉資數據，未發現有實際投資或建設規模超批覆或超規定問題。

3、關於參建單位履約管理不嚴格問題，抽查了監理合同10份、施工合同30份，審閲合同中的問責條款，未發現沒有約定問責條款的合同，查看10個項目的建設項目信息管理系統合作單位管理中的設計、施工、監理考核，項目負責人蔘照《中國移動通信集團內蒙古有限公司供應商管理辦法》以打分制對參建單位進行嚴格的管理，未發現參建單位履約不嚴格問題。

4、關於合同外增項及變更洽商管理不規範問題，抽查了5份有工程量變更的合同，合同均按照工程量變更單發起了變更流程，並流轉審批，變更手續、圖紙齊全。未發現合同外增項及半更洽談管理不規範問題。

5、關於在建工程成本核算不規範問題及公司工程款支付缺乏實質性審核問題，我部門抽查50份報賬單，核對合同審批表、合同中信息與付款申請信息是否一致；初驗證書或終驗證書是否簽字蓋章完整；審計及其他付款資料是否齊全真實；是否嚴格按照原始憑證批准付款。未發現在建工程成本核算不規範的問題。

6、關於結決算及時性及決算準確性有待提高問題，清查我部門20xx年、20xx年設計到工程審計類合同共530份，其中20xx年合同191份，33份已提交結算審計，其餘由於資料收集中，工程未初驗等原因暫未提交結算審計。20xx年需審計合同339份，在財務相關人員和我部門領導的督促下， 經辦人員正在積極準備審計資料，認真審核並在建設項目審計管理系統中提起結算申請，提高結算的及時性。

7、關於違反基本建設程序，項目違規開工或提前投入使用問題，根據《中國移動通信集團內蒙古有限公司基建工程建設管理規定》對巴彥淖爾市臨河區移動新大樓的建設程序及交付使用前的手續進行了自查， 包括五證一書、施工圖確認表、會議紀要等。建設項目竣工驗收的資料已移交我公司綜合部，申請了借閲手續對這部分文件進行了核查；部分竣工資料需移交房管局登記備案。暫未發現有違反基本建設程序，項目違規開工或提前投入使用的問題。

8、關於招標不規範問題，我部門根據《中國移動通信集團內蒙古有限公司招標投標實施辦法》從招標程序是否合規；是否存在中標單位資質不符合工程項目建設要求的情況；是否存在規避招標，虛假招標，評標不公等情況；評標辦法是否科學、規範、合理；招、投標資料及評標報告是否齊全、合規、並做到及時歸檔等方面進行自查。對20xx年，20xx年的分公司自行招標項目，土建、通信管道、市電引接項目招標資料、投標資料以及評標報告進行了清查。未發現手續不規範，資料 不齊全等問題。

9、我公司沒有購買非國有資產的經濟問題，不涉及購買非國有資產未進行評估的問題。

（二）重點問題關注

1、關於建設項目採購流標後未按規定再次組織招標或比選，直接指派某工程公司進行施工的問題，查看了20xx年、20xx年招投標資料，不存在流標情況。清查了20xx-20xx年360份以招投標確定施工單位的合同，施工單位均為20xx年和20xx年中標單位，未發現直接指派施工單位進行施工的情況。

2、關於TD工程未嚴格按照正確歸屬期或投資主體核算

工程成本問題，自查了20xx年內蒙古擴容工程（項目編碼M1182102）和中國移動3G（TD-SCDMA）網絡六期二階段內蒙 古擴容工程（項目編碼：B1342186），核查了批覆金額與MIS訂單接收金額，20xx年內蒙古擴容工程的批覆日期為20xx年 6月29日，中國移動3G（TD-SCDMA）網絡六期二階段內蒙古擴容工程的批覆日期為20xx年7月26日，清查了20xx年、20xx年的TD合同171份，未發現不按正確歸屬期或投資主體核算工程成本的問題。

3、關於建設項目工程物資領用和餘料管理不規範問題，抽查了20xx年、20xx年各三個月的庫存交易表，表中可清晰看到產品名稱，型號，物料小類等，均按照各項目負責人的領料清單出庫，物資領用和餘料規範。

（三）風險防範提示

關於部分村通工程權證辦理不及時的問題，我分公司的村通項目截至20xx年，共有土建自有房產260處，其中50處有房產證，沒有房產證的原因是購買的房屋土地屬性為集體土地，無法辦理國有土地使用證。此項風險防範提示我部門已重點關注，並且嚴格按照制度辦理手續，暫未出現問題。

二、 整改情況及下一步打算

通過本次審計自查自糾，使我們認識到我們工程建設方面的財務管理還存在一些不足，通過整改，我們將按照集團公司的要求，嚴格執行工程建設管理制度，避免出現違規問題，不斷強化強化項目審計，促進我公司投資資金提高效益。加強對審計問題整改的督查力度，進一步促進整改落實到位。針對審計整改問題，決定每年定期對審計決定落實情況進行專項檢查。不斷健全相應的監管機制，完善相關制度，進一步創造良好的審計整改環境，真正促進整改落實到位。

審計整改報告格式範文4

大慶榆樹林油田開發有限責任公司：

我們接受委託，對貴公司20xx年生產、產能建設中永久性佔地和臨時性佔地發生的永徵地補償費、臨時佔地補償費、油水淹地補償費以及與油田生產佔地相關的土地補償費用支出和土地事業性收費支出進行審計。貴公司的責任是向我們提供與此相關的情況資料，並對這些資料負責，我們的責任是對土地徵地費用和臨時佔地費用支出的合理性發表審計意見。我們的審計是根據《中國註冊會計師獨立審計準則》進行的。在審計過程中我們進行了包括檢查佔地認定單，計算補償金額、測量佔地面積，觀察耕地種植作物等我們認為必要的審計程序。

一、基本情況：

貴公司是石油生產企業，全年因鑽井、作業、採油（包括提撈）、油水管線施工以及管線、井口跑水跑油等原因，需進行永久性徵地和臨時性佔地，跑水跑油時需對水污油污的農作物進行補償。公司在內部管理控制方面，將與此有關的事務交由工農事務辦統一負責。工農事務辦依照貴公司經營管理制度彙編中《施工用地管理辦法》、《施工用地及補償標準》等相關文件處理有關事務。因此，我們對工農事務辦20xx年全年的土地佔地認證單（佔地費用支出憑證）以及工農事務辦提供的相關資料進行了詳細審計。

貴公司20xx年全部生產、產能建設用地***平方米（1772畝）。本年永徵地面積147750平方米（221.62畝），其中徵用井場面積72000平方米（60口井），通（井）路面積65207平方米（約8694延長米），卸油點9463平方米，供電線路線杆佔地1080平方米（120根杆）。臨時性佔地面積897700平方米（1346畝），其中管線開溝地面積61147平方米（管線61147延米），短地面積79215平方米。水淹地面積24230平方米（36.34畝）。油污地面積111657平方米（167.48畝）。

根據工農事務辦的認定標準計算本年應發生土地補償費金額7,979,192.23元（根據同樣的原始單據，工農事務辦計算數為7,984,050.00元，計算誤差4,857.77元。李蕾20xx年12月30日電話提供）。內容分別如下：永久性徵地費用（包括井場和通井路）2,630,306.08元（附表1）；臨時性用地補償費用4,556,682.59元（附表2+3 +4），

其中：短地補償費617,887.00元（附表3），管線開溝地補償費723,144.16元（附表4）；水淹地補償費5,669.82元（附表5）；油污地補償費104,113.34元（附表6）；政策性補償費415,736.60（附表7）元；協議補償250,000.00元（附表7）；行政事業性收費16,683.80元（附表7）。（以上均為未審前數）

二、審計過程中我們發現管理中存在如下問題：

1、土地補償費計算方法有誤

經我們檢查詢問，工農事務辦上兩年度計算永徵地補償費用--其中的土地補償費時，沒有按照公司有關規定（即按土地地類劃分）標準補償。貴公司管理文件彙編《施工用地及補償標準》規定，永久徵地土地補償費按該耕地被徵用前3年平均年產值10倍補償。被徵用的土地年產值確定標準執行綏政土發（2000）1號文件。工農事務辦在以前年度計算永徵地土地補償費時，按當年地表種植作物即按青苗補償費標準的10倍進行補償。以文件中規定的肇東標準為例，旱地年產值0.78元/平方米，一般菜田年產值3.40元/平方米。本年永久徵地面積147750 平方米，其中菜地面積115272 平方米。按以前年度的計算方法，僅徵用種菜地的土地補償費就達3,919,248.00元（115272x3.4x10）。依據肇東市土地部門劃分的地類（即旱地或一般菜田）確定，油田產能建設所徵土地均屬旱地，應按0.78/米2計算土地補償費。我們計算的土地補償費金額是899,121.60元（115272x0.78x10）。兩種計算方法相差3,020,126.40元（115272x（3.4-0.78）x10）。加上統征服務費差額120,805.06元（3,020,126.40x4%），共計差額3,140,931.46元。對於前述問題，工農事務辦採納了我們的意見，改變了以前年度計算方法，為貴公司節約開支3,140,931.46元。

2、臨時性佔地面積認定不準確

貴公司因本年油水管線施工和管網改造，臨時性佔地面積897700 平方米（未審數），費用達4,556,682.59元（未審數）。審計中我們經檢查發現，臨時佔地中管線施工佔地面積土99、土100、土106、土107佔地認定單面積計算有誤差。經詢問和實際測量，產生誤差的主要原因是土地面積測量計算方法不正確。按工農事務辦的一貫做法，佔地面積測量時由分管的一名土地員和當地鄉土地員、村負責人用米繩實地測量。這種方法用於小面積測量時一般沒有誤差。但是，管線施工佔地情況特殊，管線一般幾千米長，全靠土地員徒步測量，當地鄉土地員與村負責人往往為了地方利益，在測量時作弊而土地員不能察覺，比如偷拉米繩，本應原地不動卻往後行走等。以上原因導致臨時佔地面積虛增47765 平方米，佔全年臨時佔地面積的5%。

3、地面種植作物認定不準確

貴公司生產、產能建設永久徵地和臨時佔地本年均發生在肇東市的所屬鄉鎮。當地農業生產以種植玉米等大田作物為主，在土地部門的地類劃分上也均屬旱田。本年永久性徵地147750 平方米，其中菜地115272 平方米，佔全部面積的78%。臨時性佔地897700 平方米（未審數），其中菜地523053 平方米（未審數），佔全部面積的58%。據我們測量計算，本年管線工程“榆一聯至東口，榆二聯至樹2，榆二聯至樹127污水管線”工程地區，沿管線長度14500米穿越農田，管線穿越蔬菜地的長度僅有176米，佔總長度的1.2%，經觀察其它農田未見反證，由此判斷本地區菜地面積佔農作物種植面積不足2%。由於油田生產的特殊性以及當地農户搶種經濟作物的實際情況，油田生產、產能建設佔地中，菜田佔大田的比例會有所增加。但是，我們認為，永徵地78%和臨時佔地58%的比例不符合實際情況。經調查詢問，其主要原因是佔地認定處理不及時，往往是產能建設佔地部門先佔地，後補批臨時用地手續，土地員到現場時，已經不能取得地面種植作物的第一手資料，或已經發生農户搶種經濟作物的事實，給土地認證工作帶來極大困難，也給企業造成了很大的經濟損失。經我們測算，如果本年青苗補償費按照10%菜田（田間抽樣計算，榆樹林油田產能建設地區種植蔬菜的面積不足2%）計算，20xx年全年土地補償費可以控制在600萬元以內。

4、補償標準適用不正確

根據公司有關規定，因永徵地造成的30米以內確實無法耕種的短地按耕地的10倍補償。土10佔地面積58x24米（2.09畝），經調查不符合按短地補償規定，應按照臨時佔地補償。

5、佔地認證單項目填寫不完備，編號不連續，處理現場記錄不及時。

工農事務辦本年加大管理力度，嚴格四方籤認制度，對認證單實行編號管理。基礎工作較以前年度有很大提高。但是我們在審計中也發現有些單據填寫不完備，編號不連續。如土9—土14佔地認證單沒有生產部門經辦人和施工單位經辦人簽字。由於油田生產的特殊性，會有四方不能同步認證的情況。但是應當儘快補籤。此外，99年修建東382井區油水系統工程佔地至20xx年底才協議補償，處理現場不及時，僅此一項就增加本年土地補償費250,000.00元。

6、土地補償費計算不及時。

審計中我們發現工農事務辦只有在年終時才一次彙總計算全年的土地補償費，

平時只是估算補償金額，這樣不利於平時發現佔地認證方面的問題，也不利於有關領導作出相關的決策。

三、具體審計情況如下：

我們審定永徵地面積147750平方米（221.62畝），其中徵用井場面積72000平方米（60口井），通（井）路面積65207平方米（約8694延米），卸油點9463平方米，供電線路線杆佔地1080平方米（120根杆）。臨時性佔地面積848543平方米（1273畝），其中管線開溝地面積61147平方米（管線61147延長米），短地面積77823平方米。水淹地面積24230平方米（36.34畝），油污地面積111657平方米（167.48畝）。

針對審計過程中發現的問題我們進行了審計差異調整， 調整額為754,497.70元（經工農事務辦確認,附表9）。調整後本年土地補償費用金額7,229,552.30元。其中：永久性徵地費用（包括井場和通井路）2,630,306.08元（不包括測繪費）；臨時性用地補償費用3,857,973.76元（其中：短地補償費607,019.40元，管線開溝地補償費722,606.54元）；水淹地補償費5,669.82元；油污地補償費104,113.34元；政策性補償費366,714.30元；協議補償250,000.00元；行政事業性收費14,775.00元。

在審計過程中，我們得到了工農事務辦的積極配合，工農事務辦按照要求調整了永久性徵地的土地補償費的計算標準，僅此一項，就為公司節約土地費用開支3,140,931.46元，加上工農事務辦確認的審計調減數754,497.70元，本年共減少土地

費用開支3,895,429.16元。

工農事務辦本年加強了有關土地佔地認定單籤認方面的內部管理，強化了四方籤認制度，減少了佔地補償的任意性，補償費用較上年大幅度減少，減少幅度為14.16%。很好地完成了年初公司下達的費用指標。

針對審計中發現的問題我們提出如下建議：

1、組織工農事務辦業務人員認真學習與土地補償費用相關的法律法規文件以及公司內部的相關規章制度，在工作中嚴格執行有關法規和規章制度。審計中我們注意到貴公司《施工用地及補償標準》中規定，臨時用地補償統征服務費的標準是（[青苗費+復墾費]x4%）。根據黑土資發[20xx]36號文件精神，臨時佔地不屬於土地包乾全包工作範圍，按照半包工作方式，結合大慶油田有限責任公司的實際工作做法，我們認為統征服務費的標準應當修正為（[青苗費+復墾費]x2%）。

2、針對臨時性佔地面積認定不準確的情況，我們認為，在以後年度測量管線施工長度、計算補償面積時，應參照施工單位測量的施工管線長度進行修正。必要時結合成本效益原則，可以聘請專業測量人員使用專用測量儀器進行測量，防止由於舞弊造成的土地補償費用損失。

3、地面種植作物認定不準確，主要與前述的突擊施工與農户搶種有關。要解決這個問題，還需要工農事務辦加強佔地認證方面的管理，主動開展工作，努力爭取各方面的積極配合，並提請有關領導重視這方面的工作，加大工作力度，促進各方面協作。通過調查我們瞭解到工農事務辦已經配備了照相和攝像器材，建議以後年度要求作到補償金額萬元以上的認證單均有照片或錄像資料，極特殊情況應當有主管領導簽字。

4、土地永徵地和臨時佔地等情況應當建立相應的稽核制度。

不論永久徵地還是臨時佔地，或者水淹、油污地，土地補償費用的發生在各個生產、產能部門都有相關的生產記錄，我們在審計過程中驗證了這一點。如臨時佔地中的壓裂佔地和研究設計室提供的20xx年新井壓裂進度及施工順序表核對相符。但是經詢問，工農事務辦本年對於本年發生的各種補償費用沒有與相關產能單位進行核對。我們認為應當設立一個有效的獨立於工農事務辦和生產單位的稽核崗位（比如交由內部審計部門），要求各生產、產能建設單位按月上報與佔地認證有關的情況彙總表，與工農事務辦月末上報的佔地情況分類彙總表核對並出具彙報材料，如果發現異常情況，及時上報處理。

5、工農事務辦應當按月計算土地補償費金額，編制佔地情況分類彙總表，以此作為預付肇東市土地補償費的依據和用於及時與生產、產能建設部門相核對。

6、加強內部審計工作。土地補償費發生具有特殊性，即先發生佔地事實， 籤佔地認證單，年底編制付款計算單並與肇東市土地部門核對，最後跨年付款。針對這種情況，應當要求內部審計部門加強事前和事中審計。如果等付款後進行審計，即使審計出問題，也難以挽回企業的經濟損失。

這份審計報告中提出的審計建議,是我們基於為貴公司服務的目的，根據審計過程中發現的內部控制問題而提出的。我們是對貴公司20xx年度土地補償費用進行審計，所實施的審計範圍是有限的，不可能全面瞭解所有的相關內部控制，審計建議中提到的問題，僅是我們注意到的，不應被視為對內部控制發表的鑑證意見，所提建議不具有強制性和公正性。

本審計報告僅提供給貴公司，在貴公司內部使用。因使用不當造成的`後果，與簽字的註冊會計師及所在的會計師事務所無關。

審計整改報告格式範文5

市審計局於今年3月至4月派出審計組對我委20xx年度預算執行和其他財政收支情況進行了審計，發現了一些問題，提出了幾項審計整改要求。根據審計提出的整改要求，我委高度重視，召開了專題會議進行研究，對整改進行了部署，並組織進行了認真整改。現就審計報告中提出問題的整改情況報告如下：

一、關於“年初預算編制不完整”問題

由於20xx年度以前市財政局未要求市直所有單位將上年結餘資金列入預算進行申報，因此，我委在申報20xx年預算草案時，未申報上年結餘資金，造成部門預算編制不完整。20xx年度我委已嚴格按照市財政局要求將上年結餘資金列入了20xx年部門預算草案。

在今後的部門預算編制過程中我委將如實反映資金結餘情況，確保部門預算編制完整，真實。

二、關於“預算約束力不強”問題

為了充分調動縣市區做好爭資立項和其他發改工作的積極性主動性，我委對縣市區發改局進行了以項目建設、爭資立項等工作為主要內容的工作考核，並給予了適當的經費獎勵。經我委20xx年3月第四次委務會研究，從我委自籌經費中列支20xx年各縣市區發改工作績效考核獎金27萬元。

今後，我委將規範對縣市區發改工作績效評估工作，按照預算管理體制的要求，安排使用財政資金。

三、關於“決算報表編制不準確”問題

經核實，我委在編制20xx年度部門決算時，將少反映的254.2萬元，列入了其他商品和服務支出，未列入上年項目結餘，導致決算報表編制不準確。我委已和市財政局銜接，將在編制20xx年部門決算時調整20xx年上年項目結餘數據，保證決算報表編制的準確性和真實性。

今後，我委將在編制決算報表時，切實做到內容完整、數字真實。

四、關於“公務卡消費支出比例遠低於25%的規定”問題

經核實，造成此問題的主要原因是我委工作性質特殊，比如每年發放全市固定資產投資獎等現金支出額度較大，致使拉低了公務卡支付比例。今年以來，我委已對公務卡結算管理進行了進一步規範，要求各科室嚴格按照《郴州市財政局關於進一步深化集中收入制度改革的通知》(郴財庫[20xx]261號)和《郴州市人民政府辦公室轉發市財政局等部門關於進一步推進全市公務卡改革的實施意見的通知》文件精神，凡是能夠使用公務卡結算的，要堅決使用公務卡結算。突出強調出差的住宿費、公務接待費、交通費等支出，要嚴格按規定用公務卡結算。

今後，我委將按照審計報告提出的整改要求，進一步落實整改措施，加強單位預算管理，做好預決算編制工作，建立健全經費管理制度，規範財政資金使用，嚴格公務卡支付管理，提高公務卡支付比例，杜絕經費支出中的漏洞。

以上報告，請予審議。